分众终于说明:两年从瑞幸赚4.66亿,销售人员年提成73万

图片来源@视觉中国

文 | 三言财经,作者 | DorAemon

距离瑞幸咖啡财务、运营数据造假事件过去将近2个月后,分众传媒终于正面回应关于“配合瑞幸虚增广告费用”的质疑。

近日,分众传媒发表了《关于深交所中小板公司管理部对公司2019年年报问询函回复的公告》。 分众传媒在回复深交所时否认配合瑞幸咖啡虚增广告费用,分众表示公司不存在确认广告收入后又以其他方式返还客户的情形。

根据分众提供的公司与瑞幸咖啡历年来业务往来情况统计表显示, 瑞幸咖啡自2018年起分别在分众电梯媒体、影院媒体发布广告以进行品牌营销和产品推广。楼宇媒体部分,2018年、2019年、2020年一季度销售收入(含税)分别为1.67亿元、2.04亿元、6853万元。影院媒体部分,2018年、2019年销售收入(含税) 分别为995万元、1700万元,以上共计4.66亿元。

据此前报道,今年2月,做空机构浑水发布有关瑞幸咖啡的做空报告指出,瑞幸咖啡从2019年第三季度起捏造财务和运营数据,夸大门店每日订单量、每笔订单包含的商品数、每件商品净售价,从而营造单店盈利的假象。

值得注意的是,报告指出瑞幸咖啡将其2019年三季度的广告投放至少夸大150%,尤其是在分众传媒上的支出。

瑞幸咖啡在2019年第二季度财报电话会议中披露分众传媒在2019年第二季度2.4亿元广告支出总额中占1.4亿元;

2019年第三季度,行业咨询机构CTR暗示分众传媒支出为4600万人民币,仅占瑞幸广告支出的12%,远低于前几个季度。报告认为瑞幸将其在分众上广告支出夸大了158%。

报告提到, 瑞幸财报披露的公司广告支出与CTR市场研究结构跟踪到的分众传媒实际支出之间的差额高达3.36亿元。

因此,深交所就此向分众传媒发出问询函。

分众传媒在回复函中除了否认配合瑞幸咖啡虚增广告费用外,还透露了不少有趣的数据和信息。

阿里巴巴系第一大客户

2019年年报显示,分众前五大客户合计销售金额为19.6亿元,占总营收16.15%。其中,第一大客户销售额为5.63亿元,占比4.64%,且为关联方销售。

在回复函中, 分众传媒透露公司第一大客户是阿里巴巴(中国)网络技术有限公司及其关联方。 阿里巴巴经过系列股权交易后,阿里网络及其一致行动人合计持有(间接、直接)分众7.99%股权,阿里网络及其关联方成为分众关联法人。 双方将在未来三年内开展总额不超过50亿元业务合作。

据分众提供的2018年和2019年阿里网络及其关联方广告发布金额和应收账款余额表,阿里网络及其关联方在 2018 年广告发布金额为 582,741,852.15 元,2019 年为 563,443,225.03 元,同比下降幅度为 3.31%,因此两年销售额变动不大。截至目前,2019 年 12 月 31 日的应收账款余额有21,652,275.33 元尚未收回。

销售人员平均基础工资近9000元,平均月提成6万元

深交所在问询函中就所谓“销售业务费”要求分众传媒做出详细解释。2019年报报告期内,分众传媒销售费用总计22.56亿元,其中“销售业务费”发生额17.56亿元,占销售费用比例78%。最近两年销售费用占营业收入比例分别为13%和14%。

分众传媒表示, 销售业务费主要指公司销售人员业绩提成,根据公司销售政 策计提的按照其完成销售额计算的税前业绩提成。

2019 年公司的销售业务费为 17.56 亿元(2018 年:19.46 亿元),约占公司营业收入的 14.47%(2018 年:13.37%)。

公司 2019 年销售人员月平均在职人数约为 2408 人(其中:一线城市(包括北京、 上海、广州、深圳)销售人员约为 1032 人、二线城市销售人员约为1087 人), 人均获取的税前销售业务费约 72.9 万元、税前基础工资约 10.4 万元。

那么据此可得, 销售人员的提成比例(奖励占销售额的比)是14.47%;提成收入人均73万,也就是平均每个员工月入提成约6万,月平均基础工资8667元。

图源:城市纵横2019年年报

分众在回复函中引用了梯媒城市纵横2019年年报有关数据称, 自己与对方在销售费用方面没有显著差异。

根据城市纵横2019年年报显示,公司全年营业收入3.76亿元,销售费用为8,672.46 万元约占营业收入 23.07% 。

分众还提供了2019年公司前十名销售业务费用支付对象的具体情况,并且指出公司销售业绩提成政策为:

1)销售人员的业绩提成,是根据其签单完成的合同销售额,在扣除了税金成本、需支付给4A广告公司的各类服务费、媒体制作费用等相关费用后,再考虑销售人员所在的城市级别、是否为历史存量客户、回款的账龄系数以及销售价格折扣系数等综合因素后得出的计算基数,按计算基数的一定比例计算;

2)各销售团队的负责人,除可以享有自己签单完成的业绩提成外,还可以根据其所在的城市级别,所带团队完成的销售业绩等,享有上述计算基数一定比例的管理绩效奖金提成;

3)在销售合同回款后,根据上述 1)和 2)的政策计算业绩提成,在扣除销售人员因业务而实际发生的差旅费、业务招待费、交通费等费用报销款的结存余额,在回款次月的工资里合并计算,扣除个人所得税后发放给销售人员。

2018、2019两年人均提成减少,销售员工流失6.07%

不过,根据分众提供的公司销售人员人均实现销售收入、工资等指标情况表显示, 2019年分众销售人员员工提成较2018年员工提成下降18.46%;基础工资上涨23.81%。并且分众传媒透露2019年销售人员相较2018年减少6.07%。

分众解释称,6.07%的员工流失系因部分销售人员业绩不达标逐渐被淘汰;此外,2019年新录用销售人员有所增加,2019年销售人员月平均在职人数较2018年增加10.61%。新销售人员增多也导致2019年人均销售收入减少24.61%。

至于基础工资方面,是受2019年公司提升一批超额完成销售业绩、表现突出的销售人员的职级等影响有所上涨。

2019年分众获政府补助近7亿元,占净利润37%

分众传媒在回复函中详细列出了2019年收到的所有政府补助。

分众传媒2019年共计收到政府补助6.83亿元,全部以现金形式给付。

分众在回复函中表示,公司账面上的政府补助款项是各地政府基于公司对于各地的财政贡献,就业贡献,引入外资等情况综合考量之下给予的企业扶持款项,是与收益相关的政府补助,用于补偿公司已发生的相关成本费用,而非用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,且无相关生效条件故按照会计准则直接计入当期损益。

2017年至2019年三年业绩下滑严重

分众传媒2017年、2018 年、2019 年分别实现营业收入 120.14 亿元、145.51 亿元、121.36 亿元,归属于母公司所有者的净利润分别为 60.05 亿元、58.23 亿元、18.75 亿元,平均销售毛利率分别为 72.72%、 66.21%、45.21%,销售净利率分别为 50%、40%、15%。

近三年,尤其是2019年净利润下滑严重。对此,分众解释称近三年中国广告市场需求下滑。

此外,分众自2018年扩张梯媒资源,导致2018年下半年及2019年全年媒体资源租金、设备折旧、人工成本及运营维护成本均有较大幅度增长。

分众回复函中也 反映出2019年互联网行业预冷,所谓“资本寒冬”出现。

从上表中可以看出, 2019 年, 公司互联网类广告客户带来的销售收入约为 24.91 亿元,较 2018 年的 56.05 亿元 大幅下降了约 55.56%。

不过,虽然互联网业务有大幅下跌,但是日用消费品和商业及服务分别上涨21.45%、52.01%。

分众传媒并非第一家因瑞幸咖啡造假被问询的企业。

4月10日,神州优车回复全国股转公司的问询函称,公司认购的优车产业基金并为投资瑞幸咖啡。公司与瑞幸咖啡为独立经营的两家公司。业务层面,瑞幸造假事件对公司及控股子公司经营活动无直接影响,各项业务正常开展。

4月17日,神州优车回复股转系统问询函称,由于瑞幸咖啡事件的负面影响,已经出现金融机构和供应商挤兑苗头,公司正在积极与各方进行沟通,尽量减小负面影响,努力维护正常资金合作,具体债务偿还正在逐项安排。但若挤兑情况发生,将对公司现金流造成极大压力,甚至影响正常的持续经营。

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